Nevyplnili jste přihlašovací údaje.
Uživatel neexistuje.
Špatné heslo.
Váš účet není aktivní.
Jste odhlášen.
Dobrý den, celý den.
Dnem 1. 1. 2015 vstupuje v platnost novela zákona o dani z příjmu (z č. 586/1992 Sb.), která se výrazně dotkne životních pojistných smluv v daňové oblasti.
Podle současné právní úpravy lze u soukromého životního pojištění (dále jen SŽP), po splnění dalších podmínek, v příslušném zdaňovacím období odečíst od základu daně pojistné zaplacené v tomto zdaňovacím období na rizika smrti a dožití až do výše 30 000,- Kč (společně s případnými příspěvky zaměstnavatele). Pokud zaměstnavatel přispívá zaměstnanci na SŽP je tento příspěvek nákladovou položkou.
Další výhoda současné právní úpravy spočívá možnost kdykoli si ze SŽP, podle typu produktu, vybrat během pojistné doby ušetřené peníze.
Od 1. 1. 2015 lze od základu daně za zdaňovací období odečíst poplatníkem zaplacené pojistné na jeho SŽP za předpokladu, že výplata pojistného plnění (důchodu nebo jednorázového plnění) je ve smlouvě sjednána až po 60 měsících od uzavření smlouvy a současně nejdříve v kalendářním roce, v jehož průběhu dosáhne poplatník věku 60 let.
U pojistné smlouvy s pevně sjednanou pojistnou částkou pro případ dožití navíc za předpokladu, že pojistná smlouva s pevně sjednanou pojistnou částkou pro případ dožití s pojistnou dobou od 5 do 15 let včetně má sjednanou pojistnou částku alespoň na 40 000 Kč a pojistná smlouva s pevně sjednanou pojistnou částkou pro případ dožití s pojistnou dobou nad 15 let má sjednanou pojistnou částku alespoň na 70 000 Kč.
V případě jednorázového pojistného se zaplacené pojistné poměrně rozpočítá na zdaňovací období podle délky trvání pojištění s přesností na dny.
Maximální částka, kterou lze odečíst za zdaňovací období, činí v úhrnu 12 000 Kč, a to i v případě, že poplatník má uzavřeno více smluv s více pojišťovnami.
Při nedodržení těchto podmínek z důvodu zániku pojištění nebo dodatečné změny doby trvání pojištění nárok na uplatnění odpočtu nezdanitelné části základu daně zaniká a příjmem podle § 10 zákona o dani ve zdaňovacím období, ve kterém k této skutečnosti došlo, jsou částky, o které byl poplatníkovi v příslušných uplynulých deseti letech z důvodu zaplaceného pojistného základ daně snížen,
Toto neplatí pro smlouvy, u nichž nebude vyplaceno pojistné plnění nebo odbytné odkupné a zároveň rezerva, kapitálová hodnota nebo odkupné bude převedeno na novou jinou smlouvu soukromého životního pojištění splňující podmínky pro uplatnění nezdanitelné části základu daně.
Od základu daně nelze odečíst tu část poplatníkem zaplaceného pojistného za SŽP, která je určena k investování s pojišťovanou negarantovaným plněním.
Dle této novely je tedy „daňově uznatelná nadále jen taková smlouva SŽP, která, kromě až dosud platných podmínek, zároveň neumožňuje jiný příjem z pojištění osob, který není pojistným plněním a nezakládá zánik pojistné smlouvy.“
Pokud bude tedy mít klient zájem i po 1. 1. 2015 odečítat z daní zaplacené pojistné (až do maximální výše 12 000,- Kč), bude muset stávající smlouvu upravit tak, aby vyhovovala novým podmínkám podle zákona o daních z příjmů účinného od 1. 1. 2015 a nesmí v průběhu pojistné doby z pojistné smlouvy vybírat peníze, jinak má povinnost dříve uplatněné snížení daně doplatit.
Pojišťovny jsou na tyto úpravy již připravené a přechod na platnou právní úpravu bude řešen dodatky k současným smlouvám. Dodatky budou koncipovány většinou tak, aby pojistná smlouva splňovala podmínky daňového zvýhodnění a zaměstnavatel na ni mohl i nadále přispívat za stejných podmínek jako dosud. Pro tyto změny stanovuje novela přechodnou dobu do 31. 3. 2015 na úpravu podmínek stávajících pojistných smluv SŽP.
-FC-